مالیات بر عایدی سرمایه

نظام مالیاتی ایران در طول سال های گذشته سعی دراجرای برخی اصلاحات داشته است و بخصوص در زمینه اجرایی, اصلاحات مهمی را انجام داده, اما بسیاری از اشکالات ساختاری در نظام مالیاتی ایران همچنان پابرجا است.برای انجام اصلاحات ساختاری با هدف بهبود نظام مالیاتی کشور می توان به دوصورت عمل کرد :

1. گسترش پایه های مالیاتی جدید
2. بهبود عملکرد پایه های مالیاتی موجود

در این مقاله از مرکز مالی اقتصادی همت تراز که در زمینه های خدمات مالیاتی از جمله : تهیه صورت های مالی شرکت ها، پایانه فروشگاهی و سامانه مودیان، دفاع از پرونده های مالیاتی و کاهش مالیات، تهیه صورت های مالی شرکت ها، مالیات بر ارزش افزوده فعالیت می کنند به  مالیات بر عایدی سرمایه می پردازیم:

مالیات بر عایدی سرمایه چیست ؟

مالیات بر عایدی سرمایه، نوعی از مالیات مستقیم است که از سود حاصل از فروش دارایی‌های غیرمولد دریافت می‌شود. در مورد مالیات بر عایدی سرمایه این نکته وجود داردکه این نوع مالیات با ارزش افزوده کاملا متفاوت است، چون مالیات بر ارزش افزوده نوعی از مالیات غیرمستقیم است که در حوزه فروش کالا و خدمات اخذ می‌شود.این مالیات با هدف کاهش میزان سود سرمایه‌گذاری در بازارهای غیرمولد و موازی بخش تولید، اخذ می‌گردد.

مالیات بر عایدی سرمایه چقدر است ؟

نرخ مالیات بر عایدی سرمایه بستگی به نوع دارایی مورد معامله و مدت‌زمان نگهداری آن دارد.

 به‌طورکلی دارایی‌هایی زیر مشمول مالیات بر عایدی سرمایه هستند:

• وسایل نقلیه
• املاک
• نقره جات
• طلا
• پلاتین
• جواهرات

دارایی‌های نظیر سپرده‌های بانکی، اوراق بهادار، ابزارهای بازار سرمایه مشمول پرداخت مالیات بر عایدی سرمایه نمی‌شوند.

در ادامه شرایط هریک از سرمایه‌های موضوع قانون مالیات بر عایدی سرمایه بررسی می‌شود :

مالیات بر عایدی سرمایه ملک:

املاک با انواع کاربری و حق واگذاری محل یکی از موضوعات مالیات بر عایدی سرمایه است. درصورتی‌که ملک خریداری شده ظرف یک سال دوباره به فروش برسد میزان مالیات بر عایدی سرمایه ۶۰ درصد خواهد بود، اگر ملک مورد نظر بیش از ۵ سال نگهداری شود، نرخ مالیات بر عایدی سرمایه به ۵ درصد می‌رسد. در واقع نرخ مالیات بر عایدی سرمایه به طور پلکانی و معکوس سقوط می‌کند. سال اول ۶۰ درصد، سال دوم ۴۰،  سال سوم ۲۰ درصد، سال چهارم ۱۰ درصد و سال پنجم ۵ درصد قابل‌اعمال است.

نقل‌وانتقالاتی که در قالب ارث، مهریه یا جهیزیه باشند از پرداخت مالیات بر عایدی سرمایه معاف هستند.

مالیات بر عایدی سرمایه خودرو:

انواع وسایل نقلیه مشمول مقررات مربوط به شماره‌گذاری از دیگر موضوعات مشمول قانون مالیات بر عایدی سرمایه است. درصورتی‌که خودروی خریداری شده کمتر از یک سال نگهداری شود ۳۰ درصد مالیات بر عایدی سرمایه بایستی پرداخت شود. اما اگر خودروی موردنظر بیش از ۳ سال مورد نگهداری قرار گیرد، میزان نرخ مالیات بر عایدی سرمایه صفر خواهد شد. نگهداری خودرو به مدت کمتر از یک سال دارای ۳۰ درصد، بین ۱ الی ۲ سال ۲۰ درصد، بیش از ۲ سال ۱۰ درصد و در نهایت بیش از سه سال از پرداخت مالیات معاف می‌شود.

مالیات بر عایدی سرمایه طلا و جواهرات :

یکی دیگر از موضوعات مالیات بر عایدی سرمایه انواع طلا، نقره، پلاتین، مسکوکات طلا، نقره، پلاتین و جواهر است. نگهداری طلا و جواهرات کمتر از یک سال مشمول ۳۰ درصد مالیات بر عایدی سرمایه می‌گردد. درصورتی‌که طلا ۱ الی ۲ سال نگهداری شود مشمول ۱۰ درصد مالیات می‌شود.

شما می توانید با مشاورین همت تراز یکی از بهترین موسسه حسابداری در اصفهان  تماس گرفته تا با ارائه  خدمات حسابداری در اصفهان شما را همراهی نمایند. 

هدف از اجرای طرح مالیات بر عایدی سرمایه چیست؟

• ایجاد عدالت مالیاتی در راستای تحقق عدالت اجتماعی
• انسجام و بهبود عملکرد نظام مالیاتی
• کنترل سوداگری و سفته‌بازی در حوزه‌هایی از جمله مسکن، طلا و…
• جلوگیری از فرار مالیاتی دارایی‌های مشمول مالیات
• حمایت از تولید و سرمایه‌گذاری‌ مولد در جهت رشد اقتصادی
• جلوگیری از رشد نامتعارف قیمت‌در بازارهای مسکن، طلا و … و تبدیل دارایی‌ها از حالت سرمایه‌ای به حالت مصرفی
• کاهش نرخ تورم

مالیات بر عایدی سرمایه از چه زمانی لازم اجراست؟

اجرای قانون مالیات بر عایدی سرمایه نیازمند ایجاد زیرساخت‌های اجرایی در ساختار اقتصادی است که طراحی و اجرای آن به عهده سازمان امور مالیاتی است و در حال حاضر، سازوکار اجرایی آن شامل فرمول 3سال تنفس در نظر گرفته شده است که بعد از تصویب قانون (استقرار بستر اجرایی) شروع می‌شود.

مالیات بر عایدی سرمایه شامل چه کسانی می شود ؟

به‌طورکلی مخاطب طرح مالیات بر عایدی سرمایه کسانی هستند که با فعالیت‌های اقتصادی غیرمولد خود سبب التهاب بازار می‌شوند. هدف این افراد کسب سودهای هنگفت بدون خلق ارزش مثبت اقتصادی است؛ لذا قانون نسبت به عایدی آنها از فروش سرمایه مالیات اخذ می‌کند.

مالیات بر عایدی سرمایه چه زمانی باید پرداخت شود؟

مالیات بر عایدی سرمایه تنها در صورتی به دارایی‌های شما تعلق می‌گیرد که آنها را به فروش رسانده و از آن سود کسب کنید. تا زمانی ‌که دارایی خود را در اختیار دارید، مالیاتی به آن تعلق نمی‌گیرد.

جمع بندی:

نتايج حاصل از بررسي آثار اين ماليات نشان مي دهد كه وضع اين ماليات مي تواند برخي از متغير هاي اقتصادي نظير رشـد اقتصـادي، سـرمايه گـذاري، پـس انـداز، سياست هاي مالي شركت ها، تركيب سبد دارايي خانوارها، هزينه سرمايه وتقاضا براي دارايي ها و تعداد دفعات مبادله دارايي ها را نيز تحت تاثير قرار دهد. جهت اثر گذاري اين ماليات بر برخي از اين متغير هـا تحت تاثير روش هاي متفاوت وضع ماليات برعايدي سرمايه است.کارشناسان مالی به منظور تحلیل رشـد اقتصـادي، سـرمايه گـذاري، پـس انـداز، سياست هاي مالي شركت ها، تركيب سبد دارايي خانوارها، هزينه سرمايه وتقاضا براي دارايي ها و تعداد دفعات مبادله دارايي یک شرکت از آثار مالیات بر عایدی سرمایه  استفاده می‌کنند.

مشاوران متخصص و حرفه ای مرکز مالی اقتصادی همت تراز می توانند راهنمای بسیار مناسبی برای شما در زمینه مالیات بر عایدی سرمایه باشند.