جدیدترین جرائم مالیات بر ارزش افزوده
مالیات بخش قابل توجهی از منابع مالی مورد نیاز دولت را تأمین می کند و در نتیجه قوانینی برای اطمینان از دریافت این منابع به طور منظم تعریف و وضع شده است تا مؤدیان به درستی به تعهدات خود عمل کرده و مالیات خود را پرداخت کنند. نهادهای سیاست گذار جرایم مالیاتی را به عنوان پاسخی احتمالی به نقض این قوانین در نظر گرفته اند.
به همین دلیل، جرایم مالیاتی مختلفی مورد توجه قرار گرفته است، زیرا تأخیر یا عدم پرداخت مالیات مؤدیان منجر به کمبود منابع مورد نیاز دولت و ایجاد مشکلات متعددی می شود. یکی از انواع مالیاتی که توسط دولت دریافت می شود مالیات بر ارزش افزوده است.
در این مقاله از مرکز مالی اقتصادی همت تراز که در زمینه های خدمات مالیاتی از جمله : تهیه صورت های مالی شرکت ها، پایانه فروشگاهی و سامانه مودیان، دفاع از پرونده های مالیاتی و کاهش مالیات، تهیه صورت های مالی شرکت ها، مالیات بر ارزش افزوده فعالیت می کنند به جدیدترین جرائم مالیات بر ارزش افزوده می پردازیم:
مالیات بر ارزش افزوده چیست؟
یکی از انواع مالیات هایی که به صورت غیرمستقیم توسط دولت اخذ می شود، ارزش افزوده است. این مالیات به صورت درصدی از قیمت بر هزینه کالا اضافه شده و توسط فروشنده از مصرف کننده نهایی اخذ می شود. سپس فروشنده باید آن را از طریق سامانه مالیاتی (درگاه ملی خدمات الکترونیک سازمان امور مالیاتی) با ارسال اظهارنامه ارزش افزوده پرداخت کند.
جرائم مالیات بر ارزش افزوده چیست؟
جرایم مالیاتی قانون ارزش افزوده، مجموعه قوانینی هستند که در صورت عدم پرداخت این نوع مالیات، عدم اظهار آن و غیره اخذ می شوند. در صورتی که مودی از انجام این قانون امتناع ورزیده و تخلف کند، می بایست علاوه بر پرداخت مالیات متعلق، جریمه تاخیر را نیز بپردازد.
جرائم مالیات بر ارزش افزوده:
- مؤدیانی که در مهلت مقرر نسبت به ثبت اظهارنامه مالیاتی خود اقدام نکنند، مشمول جریمه ای معادل (۷۵%) مالیات معوقه تا زمان ثبت اظهارنامه مالیاتی خواهند بود.
- جریمه ای معادل یک برابر مالیات متعلق در صورت عدم صدور فاکتور در نظر گرفته می شود.
- در صورت عدم درج صحیح قیمت کالا در فاکتور، مبلغ یک برابر مابه‌التفاوت مالیات متعلق جریمه اعمال می شود.
- در صورت عدم تکمیل و درج اطلاعات صورتحساب مطابق با نمونه اعلامی، جریمه ای معادل بیست و پنج درصد (25%) مالیات متعلق تعیین خواهد شد.
- عدم تسلیم اظهارنامه از تاریخ ثبت یا شناسایی به بعد، جریمه ای معادل پنجاه درصد (50%) مالیات متعلق را شامل می شود.
- در صورت عدم ارائه دفاتر یا اسناد و مدارک حسب مورد معادل بیست و پنج درصد (25%) مالیات متعلق جریمه اعمال می شود.
جرائم مالیاتی ارزش افزوده جدید که باید بدانید:
- برای بررسی جرایم مالیاتی قانون جدید ارزش افزوده باید به 3 ماده مراجعه کرد. ماده 35، 36 و 37 قانون دائمی مالیات بر ارزش افزوده که به شرح زیر می باشند:
- ماده 35: در ماده 35 قانون دائمی مالیات بر ارزش افزوده نیز جریمه ای درنظر گرفته شده است. این جریمه مربوط به کسانی است که نسبت به عضویت درسامانه مودیان اقدام نمی کنند و از آن اجتناب کرده اند. در این صورت، می بایست جریمه های موضوع بند “الف” ماده 36 این قانون که در ادامه بیان می کنیم و نیز بند “ب” ماده 22 قانون پایانه های فروشگاهی و سامانه مودیان پرداخت گردد. همچنین در کنار این موارد، در ماده 35 ذکر شده است که اظهارنامه هر دوره مالیاتی باید حداکثر تا 1 ماه پس از هر دوره مالیاتی برای سازمان ارسال شده و عوارض و مالیات آن نیز پرداخت گردد.
- بند الف ماده 36: عدم تسلیم اظهارنامه در دوره مالیاتی بعد از استقرار سامانه فروشگاهی و مودیان، منجر به جریمه خواهد شد. مبلغ جریمه 1 میلیون تومانی و یا 2 برابر مالیات و عوارض پرداخت نشده (هرکدام که بیشتر باشد) است.
نکات مربوط به جرائم مالیاتی ارزش افزوده
- نکته: توجه کنید که این مورد در جرایم مالیاتی این موضوع، علاوه بر جریمه ای است که در بند “ب” ماده 22 قانون پایانه فروشگاهی و سامانه مودیان به دلیل عدم ثبت نام مودی درنظر گرفته شده است.
- بند ب ماده 36: برخی موارد همچون کتمان معامله، بیش و کم اظهاری مالیات و عوارض فروش و ثبت معامله به نام غیر، جریمه دارد. مواردی همچون استناد به اسناد صوری و عمل دیگری که منجر به کم اظهاری یا استرداد غیرواقعی شود نیز جریمه خواهد داشت. مقدار این جریمه، 2 برابر مالیات و عوارض پرداخت نشده بوده و در صورت تکرار در دو سال قبل، 3 برابر می شود.
- نکته: این موارد درجرایم مالیاتی قانون جدید ارزش افزوده وابسته به مبلغ پرداخت نشده تا موعد مقرر در ماده 4 این قانون می باشند.
- بند ج ماده 36: در صورت دریافت مالیات از شخصیت‌های غیر مجاز جریمه به میزان 2 برابر مالیات و عوارض دریافتی را به دنبال خواهد داشت.
- ماده 37: در صورت تاخیر در پرداخت مالیات و عوارض مقرر در این قانون، مطابق با مفاد ماده 19 قانون مالیات های مستقیم جریمه درنظر گرفته شده است. میزان این جریمه، 2 درصد در ماه نسبت به مالیات و عوارض پرداخت نشده و یا مدت تاخیر از زمان تمام شدن مهلت تسلیم اظهارنامه یا سررسید پرداخت مالیات و عوارض است ، هرکدام که مقدم باشد.
تبصره: برای مورد بالا، امکان اعتراض به هیات های حل اختلاف مالیاتی درنظر گرفته شده است. بخشیده شدن جریمه در این صورت، منوط به ارائه اسناد و مدارک معتبر خواهد بود..
در این مقاله سعی کردیم در مورد جرایم مالیاتی ارزش افزوده صحبت کرده و هر آنچه باید در این باره بدانید را برایتان شرح دادیم. دریافتیم که جرایم چه هستند و در چه صورتی مؤدی، جریمه خواهد شد. همچنین متوجه شدیم که در چه صورت می توان از بخشودگی جرایم استفاده نمود .
خدمات ارائه شده در مرکز مالی اقتصادی همت تراز
در زیر به نمونه ای از مهم ترین خدمات مرکز مالی اقتصادی همت تراز می پردازیم :
- شرکت حسابداری اصفهان
- حسابداری در اصفهان
- شرکت حسابرسی اصفهان
- بهترین موسسه حسابداری در اصفهان
- موسسه حسابرسی در اصفهان
- حسابرسی در اصفهان
- خدمات حسابداری در اصفهان
- مشاوره حسابداری در اصفهان
- شرکت حسابداری در اصفهان
- تراکنش های مشکوک ومالیات آن
- نحوه استرداد ارزش افزوده
- پایانه فروشگاهی و سامانه مودیان
- تهیه صورت های مالی شرکت ها
- گزارش حسابرسی صورت های مالی
- انجام حسابرسی داخلی
- دفاع از پرونده های مالیاتی و کاهش مالیات
مشاوران متخصص و حرفه ای مرکز مالی اقتصادی همت تراز، بهترین موسسه حسابداری در اصفهان به منظور کاهش و جلوگیری از جرایم مالیاتی می توانند راهنمای بسیار مناسبی برای شما در زمینه مالیات ارزش افزوده باشند.
