احکام مالیاتی قانون بودجه 1404 و تغییرات آن
احکام مالیاتی قانون بودجه 1404 قسمتی از قانون بودجه سالیانه 1404 کل کشور است که به تصمیم‌گیری در مورد دریافت و اختصاص مالیات می‌پردازد. دولت در پایان هر سال نسبت به برنامه‌ریزی بودجه مالی کشور در سال بعد اقدام و نتیجه عملکرد خود را در قالب قانون بودجه اعلام می‌نماید. در حقیقت قوانین مالیاتی بودجه، چهارچوبی برای شرکت‌ها و موسسات جهت برنامه‌ریزی‌های مالی آنها ارائه می‌دهد. در این مقاله از مرکز مالی اقتصادی همت تراز، موسسه حسابداری اصفهان که در زمینه های خدمات مالیاتی از جمله : تهیه صورت های مالی شرکت ها، پایانه فروشگاهی و سامانه مودیان، دفاع از پرونده های مالیاتی و کاهش مالیات، تهیه صورت های مالی شرکت ها، مالیات بر ارزش افزوده فعالیت می کند، قصد داریم تا شما را با احکام مالیاتی قانون بودجه 1404 و تغییرات آن آشنا کنیم. پس تا انتهای مطلب همراه ما باشید.
معافیت مالیاتی در مواد ۱۰۱ و ۵۷ قانون مالیات‌های مستقیم در احکام مالیاتی قانون بودجه 1404:
در قانون مالیات‌های مستقیم، مواد ۱۰۱ و ۵۷ اشاره به معافیت‌های مالیاتی برای مشاغل و درآمدهای اجاره‌ای دارد. ماده ۱۰۱ در مورد مشاغل مختلف از جمله مشاغل کوچک و متوسط میباشد که در صورت عدم رسیدن به حداقل مبلغ تعیین‌شده، می‌توانند از این معافیت‌ها بهره‌مند شوند. این ماده عمدتاً برای کسانی است که به صورت فردی یا در قالب کسب‌وکارهای کوچک فعالیت می‌کنند.
ماده ۵۷ نیز اشاره به درآمدهای حاصل از از اجاره املاک و مستغلات دارد و در صورتیکه مبلع اجاره در سال از حد مجاز بیشتر نشود معاف از مالیات خواهند بود.معافیت مالیاتی در این مواد، در سال ۱۴۰۴، از ۱ میلیارد ریال (۱۰۰ میلیون تومان) به ۲ میلیارد ریال (۲۰۰ میلیون تومان) افزایش یافته و در صورتیکه افراد درآمدشان در سال از این مبلغ کمتر باشد معاف از مالیات می باشند.
تغییرات در نرخ مالیات بر ارزش افزوده برای طلا، جواهر و پلاتین در احکام مالیاتی قانون بودجه 1404
در سال ۱۴۰۳، نرخ مالیات بر ارزش افزوده برای کالاهای عمومی ۱۰ درصد تعیین شده بود، اما برای طلا و جواهر و پلاتین همچنان 9 % بود. امادر سال ۱۴۰۴، این تغییرات به‌طور کلی اعمال شده و نرخ مالیات بر ارزش افزوده برای اجرت‌ها و کارمزدهای طلا، جواهر و پلاتین به ۱۰ درصد افزایش یافته است. افزایش نرخ مالیات بر ارزش افزوده در این بخش، به ویژه در زمینه کارمزدها و اجرت‌ها، می‌تواند قیمت نهایی طلا و جواهر را برای مصرف‌کنندگان افزایش دهد.
حد نصاب استفاده از فرم تبصره ماده ۱۰۰ برای مشاغل
در سال ۱۴۰۴، یکی از تغییرات قابل توجه در نظام مالیاتی ایران مربوط به استفاده از فرم تبصره ماده ۱۰۰ به جای اطهارنامه مالیاتی میباشد. طبق این قانون، مشاغلی که درآمد سالانه آنها کمتر از ۲۱ میلیارد و ۶۰۰ میلیون تومان باشد، دیگر نیازی به تکمیل و ارسال اظهارنامه مالیاتی به سازمان مالیاتی ندارند و می‌توانند از فرم تبصره ماده ۱۰۰ به‌جای آن استفاده نمایند.
فرم تبصره ماده ۱۰۰ ، یک فرم ساده تر برای انجام امور مالیاتی می باشد و مشاغلی با درآمد کمتر از حد نصاب معین می توانند به جای تکمیل اظهارنامه مالیاتی پیچیده از این فرم استفاده نمایند.
مالیات خودروهای لوکس و گران‌قیمت در احکام مالیاتی قانون بودجه 1404
در سال ۱۴۰۴،خودروهایی که ارزش آنها بیشتر از ۵۰ میلیارد ریال (که معادل ۵ میلیارد تومان میشود)، مشمول مالیات خودروهای لوکس میشوند.
مالیات خودروهای لوکس و گران‌قیمت طبق تغییرات جدید ،معادل یک درصد از مازاد بر این مبلغ است.
مالیات خانه‌های لوکس و گران‌قیمت
طبق مصوبه جدید احکام مالیاتی قانون بودجه 1404 زمین‌های مسکونی در صورتیکه که ارزش آنها از ۳۰ میلیارد تومان بیشتر باشد همچنین سایر زمین ها با کاربری اداری و تجاری و واحدهای مسکونی با ارزش بیش از 50 میلیارد تومان معادل ۲ در هزار از ارزش مازاد بر حد نصاب باید مالیات بپردازند.
تاثیر احکام مالیاتی جدید بر کسب و کارها
در برخی از کسب و کارها قوانین مالیاتی جدید وضع شده ممکن است باعث سودآوری منفی شود.
یکی دیگر از نمونه های این تغییرات افزایش مالیات بر ارزش افزوده است. در این خصوص، برخی از محصولات ممکن است با افزایش قیمت مواجه شوند و مشتریان خود را از دست بدهند. این امر، موجب کاهش سودآوری برخی از واحدهای تولیدی یا فروشندگان میشود.
از طرف دیگر، معافیت‌های مالیاتی اعمال شده انگیزه‌ای مضاعف برای افرادی است که قصد سرمایه گذاری در بخش‌های تولید را دارند. همچنین، پاداش‌های مالیاتی برای سرمایه گذاران در این بخش‌ها نیز درنظر گرفته شده که باعث ایجاد انگیزه خواهد شد.
خدمات ارائه شده در مرکز مالی اقتصادی همت تراز
در زیر به نمونه ای از مهم ترین خدمات مرکز مالی اقتصادی همت تراز می پردازیم :
- مشاوره مالی در اصفهان
- شرکت حسابداری در اصفهان
- موسسه حسابداری در اصفهان
- موسسه حسابداری اصفهان
- موسسات حسابرسی اصفهان
- شرکت حسابداری اصفهان
- حسابداری در اصفهان
- شرکت حسابرسی اصفهان
- بهترین موسسه حسابداری در اصفهان
- موسسه حسابرسی در اصفهان
- حسابرسی در اصفهان
- خدمات حسابداری در اصفهان
- مشاوره حسابداری در اصفهان
- شرکت حسابداری در اصفهان
- تراکنش های مشکوک ومالیات آن
- نحوه استرداد ارزش افزوده
- پایانه فروشگاهی و سامانه مودیان
- تهیه صورت های مالی شرکت ها
- گزارش حسابرسی صورت های مالی
- انجام حسابرسی داخلی
- دفاع از پرونده های مالیاتی و کاهش مالیات
جمع بندی
قوانین مالیاتی هر سال دچار تغییراتی میشوند، به همین دلیل صاحبان کسب و کار باید به موقع متوجه این تغییرات شده و متناسب با آنها امور مالی خود را برنامه ریزی کرده و پیش ببرند. تغییرات احکام مالیاتی قانون بودجه 1404 در حوزه‌های مختلف مانند ارزش افزوده، املاک و خودرو و… اعمال شده است که تاثیرات بسیاری بر کسب و کارهای مربوطه خواهد گذاشت.
مرکز مالی همت تراز، ارائه دهنده خدمات مالی و حسابداری و مالیاتی با چندین سال تجربه می باشد و کارشناسان این مجموعه آماده مشاوره مالیاتی به شرکت ها و کسب و کارها جهت تطبیق با قوانین مالیاتی جدید می باشند.
اگر شما نیز جزء صاحبان کسب و کاری هستید و در زمینه مالیات نیاز به کمک دارید، بهتر است که با مشاوران مرکز مالی همت تراز ارتباط برقرار کرده و هرچه سریع‌تر، خود را با قوانین مالیاتی جدید وفق دهید.
