آمادگی برای آزمون مشاور رسمی مالیاتی

وصیت تا چه میزان از ماترک متوفی برای محاسبه مالیات قابل اجرا است؟

وراث مشمول مالیات بر ارث تا چه زمانی مکلفند مالیات متعلق را پرداخت کنند؟

در رابطه با اوراق مشارکت و سپرده های متوفی نزد بانک‌های ایرانی کدام گزینه صحیح است؟

نرخ مالیات بر ارث “سپرده های بانکی” برای وراث طبقه اول کدام گزینه می باشد؟

متوفی دارای 100.000.000 ریال اوراق مرابحه در تاریخ فوت (1399/02/01) می باشد در صورتی که ارزش این اوراق در تاریخ 1399/06/31(تاریخ مراجعه وراث طبقه اول برای دریافت گواهی موضوع ماده 34) 300.000.000 ریال باشد، در شرایطی که وراث اظهارنامه مالیات بر ارث ارائه ننمایند، مالیات قابل پرداخت را محاسبه نمایید؟

متوفی که در تاریخ 1397/03/25 فوت نموده دارای ۲۰۰ سهم سهام شرکت غیربورسی الف است در صورتی که ارزش اسمی هر سهم در تاریخ صدور گواهی ۱۰.۰۰۰ ريال و ارزش بازار هر سهم مبلغ 200.000 ریال باشد و وراث اظهارنامه مالیات بر ارث تسلیم ننموده باشد، مالیات قابل مطالبه از وراث طبقه اول را محاسبه کنید ؟

در صورتی که متوفی دارای ۴۰۰ سهم از سهام شرکت بورسی پالایشگاه نفت تهران به ارزش روز هرسهم 4.000 ریال و ارزش اسمی هر ۱.000 ریال و ارزش روز فوت ۲.500ریال و دارای 300.000 ريال سود سهام از شرکت مذکور باشد و وراث اظهارنامه مالیات بر ارث را تسلیم ننموده باشد، مالیات متعلقه را محاسبه نمایید؟

نرخ مالیات بر ارث “حقوق مالی” برای وراث طبقه اول کدام گزینه می باشد؟

نرخ مالیات بر ارث متعلق به سپرده های متوفی در موسسات اعتباری بدون مجوز برای وراث طبقه دوم چه میزان می باشد؟

وراث طبقه دوم متوفی که در تاریخ 1397/03/25فوت نموده و در تاریخ 1397/06/20 به اداره امور مالیاتی مراجعه نموده اند و خواستار صدور گواهی موضوع ماده ۳۴ برای دریافت مطالبات متوفی به مبلغ 200.000.000 ریال از برادر وی که در صندوق دادگستری قرار دارد، هستند مالیات قابل مطالبه را محاسبه نمایید؟

در صورتی که در جمع ماترک متوفی مبلغی در صندوق امانات دادگستری وجود داشته باشد و درخواست گواهی ماده ۳۴ قانون مالیاتهای مستقیم تسلیم شده باشد مالیات آن……………..

جریمه دفاتر اسناد رسمی که بدون اخذ مفاصا حساب مالیات بر ارث معامله وراث راجع به ماترک را ثبت نمایند، کدام است؟

متوقی که در تاریخ 15/01/1397 فوت نموده دارای یک اتومبیل به ارزش روز فوت 200.000.000 ریال است در صورتی که ورثه طبقه اول در تاریخ 31/06/1397 برای دریافت گواهی موضوع ماده ۳۴ قانون مراجعه نماید و در این تاریخ ارزش تعیین شده توسط سازمان امور مالیاتی برای اتومبیل مذکور 150.000.000 ریال باشد، مالیات قابل پرداخت را محاسبه نمایید.

نرخ مالیات بر ارث “وسیله نقلیه دریایی” برای وراث طبقه اول کدام گزینه می باشد؟

متوفی و وصی مکلفند حداکثر تا چه مدتی از تاریخ وقوع عقد یا فوت موصی اظهارنامه تسلیم نمایند؟

در صورتیکه وراث طبقات دوم و سوم باشند، نرخ‌های مالیات بر ارث به ترتیب چه میزان افزایش خواهند یافت؟

مالیات ماشین های راهسازی جزء ماترک متوفی برای دریافت گواهی ماده ۳۴ قانون مالیات های مستقیم بر اساس چه نرخی محاسبه می شود؟

نرخ مالیات بر ارث حق واگذاری برای وراث طبقه اول کدام گزینه می باشد؟

متوفی دارای دفتر تجاری تور گردشگری با امتیاز تور گردشگری از سازمان میراث فرهنگی است، نرخ محاسبه مالیات بر ارث محل دفتر و حق امتیاز عبارتند از ( تاریخ فوت ۱۳۹۹)

ماخذ ارزیابی املاک اعم از عرصه و اعیان در مورد مالیات بر ارث چیست؟

مبنای محاسبه خانه مسکونی جز ماترک متوفی برای دریافت گواهی موضوع ماده ۳۴ قانون مالیات مستقیم جهت وراث طبقه اول چیست و با چه نرخی محاسبه می گردد

در صورتی که اموال خارج از کشور متوفی ایرانی، مشمول مالیات بر ارث در خارج از کشور قرار نگرفته باشد مالیات بر ارث اموال یاد شده چگونه محاسبه خواهد شد؟

آقای دارابی در تاریخ 31/01/1397 در کشور نروژ فوت نموده است نامبرده صاحب یک دستگاه آپارتمان در کشور یاد شده بوده و ارزش آن در روز فوت وی 1.000.000.000ريال و ارزش روز تحویل آن را به وراث طبقه اول 2.000.000.000 ريال است. درصورتیکه آپارتمان مذکور مشمول مالیات بر ارث کشور مزبور نگردد، مالیات بر ارث آن در ایران را محاسبه نمایید

متوفی ایرانی مقیم کشور ارمنستان بود که دارای دو فرزند باشد که آنها نیز مقیم ارمنستان می‌باشند. بابت ساختمان متوفی در ارمنستان حکم قانون مالیات‌های مستقیم در مورد مالیات بر ارث چیست (در صورت عدم شمول مالیات در ارمنستان)

کدام گزینه از موارد زیر در خصوص حق تمبر صحیح است؟

در سال 1400 شخصی سفته ای که تا مبلغ 10.000.000 ريال اعتبار دارد را از بانک خریداری می نماید و مبلغ آن را می خواهد تا مبلغ 110.000.000 ريال افزایش دهد. مطلوب است محاسبه حق تمبری که در اجرای مواد 45 و 50 ق.م.م به اداره امور مالیاتی جهت افزایش مبلغ اعتبار سفته پرداخت می نماید؟

در خصوص شمول حق تمبر، کدامیک از گزینه های زیر نادرست است؟

کدام یک از گزینه های زیر مشمول حق تمبر نمی باشد؟

مبلغ حق تمبربابت قراردادهای بین بانک ها و مشتریان درصورتی که در دفاتر اسناد رسمی ثبت نشود چقدر است؟

شرکت یاس (سهامی عام) سرمایه خود را در سال 1400 از مبلغ یکصد میلیارد ریال به مبلغ ده میلیارد ریال کاهش داده است. این شرکت در سال 1400 مجدداً سرمایه خود را از محل آورده نقدی سهامداران از مبلغ ده میلیارد ریال به مبلغ پنجاه میلیارد ریال افزایش داده است. حق تمبر افزایش سرمایه رامحاسبه نمایید؟

کدام یک از گزینه های زیر در خصوص جریمه حق تمبر ثبت سرمایه شرکت ها صحیح می باشد؟

سرمایه یک شرکت تعاونی حسب مصوبه مجمع عمومی فو ق العاده مورخ 1400/01/15 از مبلغ دویست میلیون ریال به سیصد میلیون ریال افزایش یافته و در تاریخ 1400/01/15 در اداره ثبت شرکت ها به ثبت رسیده است. مبلغ حق تمبر افزایش سرمایه کدام گزینه می باشد؟

حق تمبر پرداختی در خصوص افزایش سرمایه شرکت هایی که قبلاً سرمایه خود را کاهش داده اند…….

کدامیک از اشخاص حقوقی زیر نسبت به ثبت یا افزایش سرمایه مشمول حق تمبر می باشد؟

حق تمبر سهام و سهم الشرکه شرکت های ایرانی موضوع قانون تجارت برچه مبنایی تعیین می شود؟

شرکت دولتی آرمان که به صورت سهامی خاص اداره می شود در تاریخ 1399/10/15 سرمایه خود را از مبلغ 100.000.000 ریال به 200.000.000 ریال افزایش داده و افزایش سرمایه را در تاریخ 1400/01/14در اداره ثبت شرکت ها ثبت نموده است. مطلوب است محاسبه حق تمبر وجرایم احتمالی، درصورتی که شرکت در تاریخ 1400/02/15برای پرداخت حق تمبر مراجعه نماید.

کدامیک از اشخاص ذیل درمورد افزایش سرمایه مشمول پرداخت حق تمبر می باشند؟

شرکت آلفا درسال 1400 مبلغ یک میلیارد ریال افزایش سرمایه داده است اما حق تمبر این افزایش سرمایه را در موعد مقرر پرداخت ننموده است. حق تمبر وجریمه آن به ترتیب چند میلیون ریال است؟

سرمایه شرکت برنا در سال 1400 از مبلغ یک میلیارد ریال به مبلغ دو میلیارد ریال افزایش یافته است اما حق تمبر این افزایش سرمایه را در موعد مقرر قانونی پرداخت نکرده است. جریمه متعلقه چندمیلیون ریال است؟

سرمایه اولیه یک شخصیت حقوقی که درتاریخ 1397/10/10 ثبت شده است مبلغ 500.000.000 ریال بوده است. این شخصیت حقوقی در تاریخ 1398/10/20 سرمایه خود را به مبلغ 50.000.000 ریال کاهش داده است. (سرمایه در تاریخ مذکور 450.000.000)

شرکت(الف)با سرمایه 1000.000.000 ریال شرکت(ب)با سرمایه 2.000.000.000 ریال درسال 1400 باهم ادغام می شوند و شرکت جدیدی به نام شرکت (ج) باسرمایه 3.000.000.000ریال تاسیس و ثبت می نمایند. حق تمبر مربوط به سرمایه شرکت (ج) کدام گزینه است؟

شرکت جهان(مختلط غیر سهامی) در تاریخ 1400/2/20 مبلغ 10.000.000 ریال افزایش سرمایه داده و افزایش سرمایه را در تاریخ 1400/4/31 در اداره ثبت شرکت ها ثبت نموده است. درصورتی که شرکت در تاریخ 1400/05/31 برای پرداخت حق تمبر مراجعه نماید، حق تمبر و در صورت لزوم جریمه را محاسبه نمایید؟

شرکت با مسوولیت محدود کاج که سرمایه ثبت شده آن 100.000.000 ریال است و حق تمبر آن را پرداخت نموده است، در سال 1400، ابتدا سرمایه را به مبلغ 150.000.000 ریال افزایش داده وسپس به مبلغ 50.000.000 ریال کاهش وسپس آن را به مبلغ 250.000.000 ریال افزایش می دهد، مطوب است محاسبه حق تمبر افزایش سرمایه اخیر در صورتی که حق تمبر افزایش سرمایه قبلی پرداخت شده باشد؟

شرکت تعاونی بهار که سرمایه ثبت شده آن را 100.000.000 ریال در سال 1400 ابتدا سرمایه اش را به مبلغ 50.000.000 ریال کاهش وسپس آن را به مبلغ 150.000.000 ریال افزایش می دهد.حق تمبر افزایش سرمایه کدام گزینه می باشد؟

شرکت بیدار در سال 1399 با سرمایه 200 میلیارد ریال در یکی از مناطق آزاد تجاری صنعتی به ثبت رسیده و از همان سال دارای مجوز فعالیت اقتصادی درآن منطقه بوده و در منطقه مزبور نیز فعالیت دارد، شرکت مذکور در سال 1400 سرمایه خود را از مبلغ فوق به مبلغ 300 میلیارد ریال افزایش داده ومتعاقباً اظهارنامه مالیات بر درآمد خود را در موعد مقرر تسلیم نموده است. حق تمبر متعلق به افزایش سرمایه مزبور کدام گزینه است؟

شرکت بورسی الف (سهامی عام)پس از کسر 300.000.000 ریال ازسرمایه خود وثبت آن مبلغ 900.000.000 ریال از محل سود انباشته در تاریخ 1399/05/10 مجدداً افزایش سرمایه داده است مطلوب است محاسبه مالیات و جریمه قابل مطالبه، در صورتی که شرکت در تاریخ 1399/06/20 برای پرداخت حق تمبر مراجعه کند.(مالیات های حق تمبر قبل از افزایش سرمایه فوق پرداخت شده است)

افزایش سرمایه شرکت سهامی عام (الف)پذیرفته در بورس اوراق بهادار مبلغ 1.000 میلیون ریال از محل مطالبات حال شده سهامداران، مبلغ 1.500 میلیون ریال از محل آورده نقدی سهامداران ومبلغ 2.000 میلیون ریال از محل مازاد تجدید ارزیابی دارایی های ثابت شرکت در مجمع عمومی مورخ 1399/07/15شرکت تصویب وصورت جلسه مذکور در تاریخ 1399/09/20 در اداره ثبت شرکت ها به ثبت رسیده وافزایش سرمایه در تاریخ 1399/10/10 در دفاتر شرکت ثبت واعمال گردیده است. مبلغ حق تمبر افزایش سرمایه ومهلت واریز آن به ترتیب عبارت است از:

یک شرکت سهامی عام پذیرفته شده در بورس اوراق بهادار در تاریخ 1400/01/15 سرمایه خود را از محل مطالبات حال شده سهامداران از مبلغ 30.000 میلیارد ریال به 60.000 میلیارد ریال افزایش داده است. حق تمبر مربوط به افزایش سرمایه مزبور کدام مورد است؟

کدام یک از گزینه های زیر به عنوان شرایط صدور گواهی ماده187 ق.م.م (گواهی انجام معامله) پیش از رسیدگی و صدور رای هیات حل اختلاف مالیاتی به شمار می آید؟

در صورتیکه معامله یک ملک به صورت محاباتی بوده در دفتر اسناد رسمی انجام و گواهی موضوع ماده 187 ق.م.م برای آن طبق مقررات مربوطه صادر شده باشد، آخرین مهلت تسلیم اظهارنامه مالیات بر درآمد اتفاقی چه تاریخی است؟

نقل و انتقال املاکی که در وثیقه بانک ها و اشخاص حقوقی دولت است و در اجرای ماده 34 قانون ثبت اسناد و املاک کشور تملیک می شود. در زمان صدور گواهی نقل و انتقال (ماده 187) کدام یک از مالیات های قطعی زیر قبل از صدور گواهی می بایست وصول شود؟

کدام گزینه در خصوص صدور گواهی انجام معامله بابت حق واگذاری محل موضوع ماده 187 ق.م.م صحیح نیست؟

به موجب ماده 187 ق.م.م گواهی انجام معامله حداکثر ظرف ده روز از تاریخ اعلام دفتر خانه، پس از وصول بدهی های مالیاتی مربوط به مورد معامله از مودی ذی ربط حسب مورد صادر خواهد شد کدام گزینه در خصوص بدهی های قابل وصول صحیح نمی باشد؟

هنگام صدور گواهی ماده 187 ق.م.م، وصول کدام یک ازمالیات های زیر از مودی ذی ربط الزامی نمی باشد؟
1-مالیات بر درآمد اجاره املاک
2-مالیات بر درآمد مشاغل مستاجر فعال در ملک مورد انتقال
3-مالیات بردر آمد اشخاص حقوقی
4-مالیات نقل و انتقال ملک

چنانچه تاریخ صدور گواهی موضوع ماده 187 ق.م.م 1397/12/25 بوده واز ابتدای سال 1398 ارزش معاملاتی تغییر نموده باشد، تنظیم سند در دفترخانه اسناد رسمی در کدام یک از موارد زیر بلامانع می باشد:

پس از وصول بدهی های مالیاتی مربوط گواهی موضوع ماده 187 ق.م.م حداکثر ظرف چه مدتی از تاریخ اعلام دفترخانه صادر خواهدشد؟

کدام یک از گزینه های زیر صحیح است؟

سه پسر آقای رکوعی در سال 1398 در سه آپارتمان مجزا که مالکیت آن متعلق به پدرشان هست سکونت می نمایند در صورتی که آقای رکوعی اعلام نماید بابت آپارتمان های مذکور هیچ گونه اجاره ای دریافت نمی نماید و به موجب اعلام سازمان امور مالیاتی میزان اجاره سالیانه هریک از آپارتمان های مشابه مبلغ 240.000.000 ریال اعلام گردد مالیات اجاره قابل مطالبه را محاسبه نمایید؟

آقای ترابی دارای یک همسر وچهار فرزند پسر است که تمامی آنها ازدواج نموده اند در صورتی که آقای ترابی پنج واحد آپارتمان داشته باشد و یک واحد در اختیار خودش و به هریک از فرزندان نیز یک واحد آپارتمان برای سکونت داده باشد،چند واحد آپارتمان از شمول مالیات بر درآمد اجاره خارج خواهد شد؟

آقای بهرامی به موجب مجوز صادره از وزارت فرهنگ و ارشاد اسلامی دارای فعالیت انتشاراتی می باشد که براساس بند (ل) ماده 139 ق.م.م از پرداخت مالیات معاف هستند. آقای بهرامی یک اتاق اداری به متراژ20 متر از آقای کمالی به صورت رایگان اجاره نموده است. مطلوب است محاسبه مالیات بر اجاره (بهای اجاره سالیانه ملک فوق با توجه به جدول املاک مشابه متری 100.000.000 ریال می باشد).

آقای کواکبی یک زمین به متراژ 400 متر را سالانه به مبلغ 10.000.000 ریال اجاره نموده و در200متر آن یک ساختمان شخصی به مالکیت خود ساخته و ساختمان احداثی (200متر)را به همراه 100 متر از زمین به مبلغ 20.000.00 ریال اجاره داده است، مالیات اجاره را محاسبه نمایید؟

شخصی هنگام انتقال سند واحد مسکونی خود در دفتر اسناد رسمی شرط نماید تا تهیه منزل مسکونی جدید این واحد مسکونی در اختیار خودش باقی بماند و خریدار نیز حق دریافت هیچ گونه وجهی را نداشته باشد، نحوه عمل اداره

کدام گزینه صحیح می باشد؟

آقای کریمی در سال 1399 منزل مسکونی خود واقع در تهران به متراژ 100 متر را به موجب سند رسمی با مبلغ اجاره سالیانه 200.000.000 ریال و واحد اداری خود را در تهران به متراژ60 متر را به موجب سند رسمی به مبلغ سالیانه 180.000.000 ریال اجاره داده است. ضمناً مبلغ اجاره مندرج در سند اجاره از هشتاد درصد ارقام مندرج در جدول املاک مشابه کمترنمی باشد. مالیات متعلق را محاسبه نمایید؟

شخصی یک واحد مسکونی خود را که مساحت آن 160 مترمربع می باشد به یک شرکت ساختمانی جهت بهره برداری اداری به اجاره واگذار نموده است. وضعیت مالیاتی مالک چگونه خواهد بود؟

آقای محمودی آپارتمان مسکونی خود را در سال 1398 در تهران به مساحت مفید 142 مترمربع و به مبلغ مال الاجاره سالانه 600.000.000 ریال به اجاره واگذار و خود در شهر مشهد مقدس یک باب آپارتمان مسکونی را برای سکونت خود به مساحت مفید 158 مترمربع و در قبال مال الاجاره سالانه 360.000.000 در سال اجاره نموده است. درصورتی که ارزش اجاری املاک تهران و مشهد طبق جدول املاک مشابه به ترتیب 500.000.000 ریال و 300.000.000 ریال باشد، درآمد مشمول مالیات املاک اجاری سال1398 را محاسبه نمایید؟

مهندس کیانی آدرس محل سکونت پدر خود را جهت انجام امور اداری به عنوان آدرس قانونی خود به سازمان نظام مهندسی ساختمان اعلام نموده است. ایشان مدعی شده است که هیچ گونه پرداختی به عنوان اجاره محل فوق به پدر خود ندارد و صرفاً جهت انجام اموراداری و تشریفات قانونی محل فوق را به عنوان دفترکار به سازمان مذکور اعلام نموده است. مطلوب است محاسبه مالیات بر اجاره (بهای اجاره ملک فوق براساس جدول املاک مشابه ماهیانه 5.000.000 ریال)

درصورتی که تعیین درآمد مشمول مالیات اجاره املاک به ماخذ ارزش اجاری مندرج در جدول املاک مشابه تعیین شده باشد کدام گزینه صحیح نمی باشد؟

آقای حسینی در سال 1399 یک واحد آپارتمان اداری را طی قرارداد عادی با اجاره ماهیانه 10.000.000 ریال به شرکت خصوصی تابان اجاره داده است و مبلغ 500.000.000 ریال نیز ودیعه دریافت نموده است. چنانچه ارزش اجاری ملک مذکور طبق جدول املاک مشابه اعلامی توسط سازمان امور مالیاتی کشور ماهیانه 20.000.000 ریال باشد،کدام یک از مبالغ زیر ماخذ محاسبه درآمد اجاره ملک آقای حسینی در سال 1399 قرار می گیرد؟

شخصی یک زمین اوقافی به متراژ 1000 متر را که سالانه به مبلغ 5.000.000 ریال بابت آن اجاره پرداخت می کند و در 100 متر آن یک ساختمان (اعیانی) برای خود ساخته و ساختمان احداثی را به موجب سند رسمی سالانه به مبلغ 10.000.000 ریال اجاره داده است مطلوب است محاسبه مالیات اجاره ساختمان؟(اجاره مندرج در سند اجاره از هشتاد در صد ارقام مندرج در جدول املاک مشابه کمتر نمی باشد.)

در خصوص املا ک اوقافی تاریخ تملک کدام است؟

شرکت توانا طی قراردادی عادی ملک اداری خود را در سال 1398 به شرکت کسری به اجاره واگذار نموده است در صورتی که مبلغ اجاره در قرارداد 81 واحد، ارزش اجاری ملک مورد نظر توسط سازمان امور مالیاتی کشور 100 واحد اعلام و براساس اسناد و مدارک به دست آمده میزان اجاره ملک مورد نظر 90 واحد و براساس تحقیقات محلی میزان اجاره املاک مشابه 105 واحد می باشد. مطلوب است مبلغ اجاره ای که مبنای تعیین درآمد مشمول مالیات اجاره قرار می گیرد؟

هر شخص حقیقی یا حقوقی که به موجب مقررات قانون مالیات‌های مستقیم مکلف به کسر و ایصال مالیات مودیان دیگر می باشد در صورت تخلف

در محاسبه درآمد مشمول مالیات حقوق، درآمد غیرنقدی چگونه محاسبه می شود؟

آقای رکوعی در سال ۱۴۰۰ مبلغ 500.000.000 ریال حقوق و مزایای نقدی مستمر و مبلغ 100.000.000 ریال حقوق و مزایای نقدی غیرمستمر دریافت نموده است در صورتی که وی از مسکن بدون اثاثه استفاده نماید میزان درآمد غیرنقدی وی از این حیث را محاسبه نمایید؟

به موجب ماده ۸۴ قانون مالیاتهای مستقیم سقف معافیت مالیاتی حقوق به چه نحوی تعیین خواهد شد؟

در کدامیک از موارد زیر استفاده از اتومبیل توسط کارکنان مشمول حکم بند (ب) ماده 83 ق.م.م بوده و به عنوان مزایای غیرنقدی به حقوق آن ها اضافه می شود؟

درآمد حقوقی که درمدت ماموریت خارج از کشور (از طرف دولت ایران یا اشخاص مقیم ایران) از منابع ایرانی عاید شخص می شود:

مطابق ماده 25قانون حمایت از حقوق معلولان مصوب1396/12/20مجلس شورای اسلامی،…………………….. حقوق ومزایا با دستمزد مشمول مالیات یکی از اولیاء افراد دارای معلولیت خیلی شدید و شدید مادامی که مسئولیت پرداخت هزینه های مرتبط بر معلولیت فرد بر عهده اولیاء است از پرداخت مالیات معاف است.

کدام گزینه در خصوص پاداش آخر سال کارکنان صحیح می باشد؟

درآمد حقوق کارکنان کدام یک از موارد ذیل از پرداخت مالیات حقوق معاف می باشند؟

در مورد پرداخت هایی که از طرف غیر پرداخت کننده اصلی حقوق به اشخاص حقیقی، به عمل می آید، پرداخت کنندگان مکلفند هنگام هر پرداخت، مالیات متعلق را با رعایت کدام مورد محاسبه، کسر و حداکثر تا چه مدتی با فهرستی حاوی نام و نشانی دریافت کنندگان و میزان آن به اداره امور مالیاتی محل، پرداخت کنند

در سال 1400 شرکت (الف) که در یکی از مناطق کمتر توسعه یافته فعالیت دارد وجوهی جمعاً به مبلغ 300میلیون ریال به یک شخص حقیقی شاغل در همان منطقه پرداخت نموده است.چنانچه شرکت مزبور غیر از پرداخت کننده اصلی حقوق به شخص یاد شده باشد، مبلغ مالیات پرداخت فوق چند میلیون ریال است؟

در سال1400 وجوهی جمعاً به مبلغ 350 میلیون ریال(شامل 50میلیون به عنوان عیدی سالانه) توسط یک شخص حقوقی که غیر از پرداخت کننده اصلی حقوق می باشد، به یک شخص حقیقی پرداخت شده است. مبلغ مالیات متعلق به مبلغ پرداخت شده فوق چند میلیون ریال است؟(معافیت سالانه حقوق در سال 1400مبلغ 480 میلیون ریال است.)

آقای حسنی در سال 1400 طی سال مبلغ 20.000.000 ریال یارانه غذا، مبلغ 420.000.000 ریال حقوق و مزایا و مبلغ 150.000.000 ریال عیدی و مبلغ 10.000.000 ریال بابت مهدکودک براساس سیستم دریافت نموده است. مالیات حقوق برای کل دریافتی را محاسبه نمایید؟ (معافیت حقوق سال 1400 مبلغ 480.000.000 ریال است.)

پرداخت ها به اشخاص حقیقی اعم از کارکنان و غیر کارکنان خود در قالب حق التدریس، حق التحقیق، حق پژوهش قراردادهای پژوهشی و تحقیقاتی به چه صورت مشمول مالیات می باشد؟

حقوق دریافتی یکی از اعضای رسمی هیات علمی پردیس دانشگاه تهران شعبه کیش در فروردین ماه سال1400 مبلغ 120.000.000 ریال می باشد. مالیات متعلق به حقوق نامبرده در فروردین ماه را محاسبه نمایید؟(معافیت سالیانه 480.000.000 ریال می باشد.)

چنانچه حقوق و مزایای فوق العاده یکی از اعضای رسمی هیات علمی در سال1400، مبلغ 1.440.000.000 ریال باشد،کارانه دریافتی به چه نرخ های به درآمد مازاد بر مبلغ یاد شده مشمول مالیات خواهد بود؟

کدامیک از گزینه های زیر راجع به یک کارشناس غیر ایرانی که بابت فعالیت در ایران از کارفرمای مقیم خارج از کشور حقوق دریافت می نماید صحیح است؟

در مواردی که از اشخاص مقیم خارج که در ایران شعبه یا نمایندگی ندارند حقوق دریافت شود، دریافت کنندگان حقوق مکلف اند مالیات متعلق را طبق مقررات مالیات بر درآمد به کدام اداره امور مالیاتی پرداخت نمایند؟

آقای حجتی حقوق بگیر خبرگزاری خارجی است که در ایران شعبه یا نمایندگی ندارند و درسال 1400 هر ماهه حقوق نامبرده به صورت ارزی به حساب مفتوحه ایشان در بانک کارسازی می گردد. تکلیف پرداخت مالیات حقوق نامبرده چگونه است؟

در مواردی که از اشخاص مقیم خارج که در ایران شعبه یا نمایندگی ندارند،حقوق دریافت شود مهلت تسلیم اظهار نامه مالیاتی کدام است؟

آقای صالحی از شخصی که مقیم خارج از کشور می باشد و در ایران شعبه یا نمایندگی ندارد در فروردین ماه سال 1400 مبلغ 50.000.000 ریال حقوق دریافت نموده است، کدام گزینه تکالیف قانونی کارفرما یا حقوق بگیر را به بهترین نحو بیان می کند؟(معافیت سالیانه مبلغ 480.000.000 ریال می باشد.)

از نظر مالیات بر درآمد حقوق، مشمولیت و معاف بودن غذا، ایاب وذهاب و بن کالا، در بخش خصوصی و دولتی چگونه است؟

تکلیف قانونی یک موسسه خصوصی که شخص بازنشسته ای را استخدام نماید کدام گزینه است؟

درآمد حقوق کدام یک از موارد ذیل از بخشودگی پنجاه درصدی(50%) برخوردار است؟

کدام جمله در مورد اظهارنامه مالیاتی صحیح می باشد؟

اشخاص حقوقی نسبت به درآمدهایی که طبق مقررات قانون مالیات های مستقیم نحوه دیگری برای تشخیص آن مقرر گردیده است:

کدام یک از گزینه های زیر صحیح است؟

درآمد مشمول مالیات شرکت(الف) که اظهارنامه مالیاتی سال مالی منتهی به اسفند 1398 خود را در موعد مقرر به اداره امورمالیاتی تسلیم ننموده است، به مبلغ 40 میلیارد ریال توسط اداره امورمالیاتی تعیین و قطعی شده است. جریمه عدم تسلیم اظهارنامه مالیاتی فوق چند میلیارد ریال است؟

یک شخص حقوقی که مکلف به کسر و ایصال مالیات مودیان دیگر بوده، نسبت به تکلیف مزبور اقدامی ننموده است چنانچه مالیات پرداخت نشده مبلغ یک میلیارد ریال و مدت 7 ماه از سررسید پرداخت گذشته باشد، جریمه مربوط چند میلیون ریال است؟

درصورتی که به نحوی از انحاء در اظهارنامه یا ترازنامه یا حساب سودوزیان تسلیمی از نظر محاسبه اشتباهی شده باشد،مودی ظرف چه مدتی می تواند اظهارنامه یا ترازنامه یا حساب سودوزیان اصلاحی را حسب مورد تسلیم نماید؟

در حسابرسی اداری،اداره امور امورمالیاتی ظرف چند روز مکلف به استرداد اسناد ومدارک به مودی از تاریخ صورت مجلس است؟

چکیده عملیات مالی یک شرکت شامل: درآمد اجاره املاک به موجب سندرسمی 1000ریال،هزینه استهلاک مورد اجاره 100 ریال، عوارض نوسازی همان ملک 30 ریال و هزینه های عمومی و اداری همان ملک 20 ریال می باشد. درآمد مشمول مالیات این شرکت از طریق رسیدگی به دفاتر کدام است؟

در حسابرسی میدانی فاصله تاریخ ابلاغ تا اولین روز مراجعه نباید کمتر از چند روز باشد؟

نحوه تعیین و نرخ مالیات فعالیت انتفاعی حقوقی ایرانی غیر تجاری که به منظور تقسیم سود تاسیس نشده اند،از ماخذ کل درآمد مشمول مالیات….. وصول می شود.

کدام یک از گزینه های زیر صحیح است؟

کدامیک از گزینه های زیر مربوط به اشخاص حقوقی غیرتجاری که به منظور تقیسم سود تاسیس نشده اند،صحیح می باشد؟

موسسات بیمه خارجی که با قبول بیمه اتکایی از موسسات بیمه ایرانی تحصیل درآمد می نمایند مشمول مالیاتی بر چه مبنا و نرخی خواهند بود؟

یک موسسه بیمه ایرانی در تاریخ 1399/5/20 می خواهد مبلغ 100.000.000 ریال به یک شرکت بیمه گر اتکایی خارجی بابت بیمه اتکایی پرداخت نماید،مالیات قابل کسر را محاسبه نمایید؟

یک موسسه بیمه خارجی در سال 1399 از طریق پذیرش بیمه اتکایی از شرکت بیمه ایران مبالغ زیر را دریافت نموده است:
حق بیمه دریافتی :1.000 میلیارد ریال
سود سپرده های بیمه اتکایی:200 میلیارد ریال
در صورتی که بیمه ایران در آن کشور خارجی فعالیت بیمه ای نداشته باشد بیمه ایران مکلف است:

موسسات بیمه ایرانی مکلف اند ظرف چه مدت از تاریخ تخصیص حق بیمه به نام بیمه گر اتکایی خارجی مالیات تکلیفی مربوطه را به حساب مالیاتی پرداخت نمایند.

تکلیف نمایندگی ها یا شعب موسسات کشتیرانی و هواپیمایی خارجی در ایران درباره مالیات کرایه حمل مسافر و بار چیست؟

مالیات موسسات کشتیرانی و هواپیمایی خارجی بابت کرایه مسافر و حمل کالا و امثال آن ها از ایران،عبارتست از….

در حسابرسی میدانی،در صورت درخواست مودی و موافقت مسئول حسابرسی فاصله تاریخ ابلاغ تا روز مراجعه تا چند روز قابل افزایش می باشد؟

شرکت الف صرفا دارای مبلغ 50.000.000 ریال درآمد و سودابرازی دریافتی از بانک ملی ایران است و هیچ درآمد دیگری ندارد.در صورتی که حسابرسان مالیاتی مبلغ 20.000.000 ریال از هزینه های شرکت را برگشت داده باشند،مالیات شرکت را محاسبه نمایید؟

یک شرکت کشتیرانی خارجی بابت حمل کالا از ایران در سال 1399 مبلغ 50.000.000 ریال در ایران مبلغ 10.000.000 ریال در مقصد کشتی (در کشور عمان) و مبلغ 50.000.000 ریال در بین راه دریافت داشته است. مالیات شرکت کشتیرانی را محاسبه نمایید؟

میزان درآمد و هزینه های شرکت کشتیرانی خارجی آلفا بابت کرایه مسافر و حمل کالا و امثال آن ها از ایران به شرح زیر است:
-دریافتی در ایران:1.000 میلیون ریال
-دریافتی در بین راه:700 میلیون ریال
-دریافتی در مقصد:500 میلیون ریال
-کل هزینه ها:1.800 میلیون ریال
چنانچه نرخ مالیات موسسات کشتیرانی ایرانی در کشور خارجی آلفا،7%باشد،مالیات شرکت خارجی در ایران چقدر است؟

در سال 1399 شرکت (الف) سهام خود در یک شرکت سهامی خاص را که به بهای تمام شده آن مبلغ 1000 میلیون ریال و ارزش اسمی آن مبلغ 600 میلیون ریال بوده،به مبلغ 2.000 میلیون ریال فروخته است.مالیات نقل و انتقال فوق چند میلیون ریال است؟

در شرکت های سهامی پذیرفته شده در بورس،اندوخته صرف سهام…….

کدامیک از گزینه های زیر در خصوص هزینه های قابل قبول مازاد بر موارد مندرج در ماده 148 ق.م.م با توجه به اختیارات وزیر اقتصادی و دارایی و هیات محترم وزیران صحیح نمی باشد؟

هزینه هایی که بیش از نصاب های مقرر در ق.م.م باشد، در چه صورت قابل قبول خواهد بود؟

کدام یک از هزینه های ذیل هزینه های قابل قبول از نظر مالیاتی می باشد؟

هزینه احداث، توسعه، تکمیل و تجهیز فضاهای آموزشی و پرورشی، خوابگاه های شبانه روزی، کتابخانه ها، سالن های ورزشی وابسته به وزارت آموزش و پرورش که در چارچوب مصوب شورای برنامه‌ریزی و توسعه استان انجام می‌شود……

وجه هزینه هایی که به منظور احداث، تکمیل و تجهیز فضاها، اماکن توسعه ورزش همگانی و یا به عنوان کمک به وزارت ورزش و جوانان پرداخت می شود…..

کدام یک از هزینه های ذیل طی سال های برنامه ششم جزء هزینه های قابل قبول تلقی می شود؟

کارفرمایانی را که با هماهنگی بنیاد شهید و امورایثارگران پس از اخذ تعهدات لازم و انعقاد قراردادی که مبین تعهدات طرفین باشد اقدام به جذب نیرو در راستای تامین نیروی انسانی مورد نیاز خود نمایند،مشمول چه تسهیلاتی می شوند؟

کدام گزینه در مورد هزینه مالی مربوط به استهلاک کسر اوراق بهادار صحیح می باشد؟

مخارج مربوط به تعمیر اساسی دارایی های ثابت که پس از پایان عمر مفید دارایی انجام می گیرد….

براساس مقررات مالیاتی کدام روش های ذیل جزء روش های پذیرفته شده برای محاسبه استهلاک می باشد؟

کدام یک از موارد ذیل به عنوان هزینه قابل قبول مالیاتی محسوب می شود؟

از لحاظ فصل هزینه های قابل قبول و استهلاک موسسه عبارت است از:

کدامیک از هزینه های ذیل هزینه قابل قبول از نظر مالیاتی می باشد؟

کدام یک از هزینه های ذیل،هزینه قابل قبول مالیاتی تلقی نمی گردد؟

هزینه های بیش از پنجاه میلیون ریال در چه صورتی قابل قبول نمی باشد؟

کدام یک از هزینه های ذیل در ردیف هزینه های غیرقابل قبول تلقی خواهد شد؟

حقوق پرداختی شرکت سهامی خاص ستاره به کارکنان خود (جمعاً 80 نفر) در سال 1400 مبلغ 1.000 میلیون ریال بوده و از بابت پس انداز کارکنان نیز مبلغ 100میلیون ریال هزینه نموده است. مبلغ هزینه قابل قبول از بابت پس انداز کارکنان چند میلیون ریال است؟

هزینه بازخرید مرخصی استفاده نشده که به صورت نقدی به کارمند شاغل پرداخت می شود:

مطابق آیین نامه اجرایی هزینه سفر و فوق العاده مسافرت مدیران و بازرسان و کارکنان به خارج از ایران نسبت به شرکت های تولیدی در هرسال، حداکثر چند ماه دیگر بابت آموزش به عنوان هزینه اقامت پذیرفته خواهد شد؟

با توجه به آیین نامه اجرایی هزینه سفر و فوق العاده مسافرت مدیران و بازرسان و کارکنان به خارج از ایران کدام گزینه صحیح می باشد؟

کدام هزینه ها از جمله هزینه های قابل قبول مالیاتی می باشند؟

در اواخر سال 1399 انبار کالاهای تولیدی شرکت سهامی خاص الف به دلایل نامعلومی دچار حریق شده و نیمی از کالاهای بیمه شده انباربه ارزش ریالی دو میلیارد ریال در آتش می سوزد. گواهی و تاییدیه خسارت در ابتدای سال 1400 از سوی مراجع ذی صلاح صادر و توسط مودی به اداره امور مالیاتی مربوط تسلیم می شود. هزینه خسارت: